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如何用杠杆炒股公司与销售费用相关的内部控制存在重大缺陷

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　　【导读】完成内控整改后，ST百灵（维权）即将“摘帽”

　　中国基金报庄佳

　　在完成内控整改后，苗药龙头即将“摘帽”。

　　6月26日晚间，ST百灵（贵州百灵企业集团制药股份有限公司；证券代码：002424）发布公告称，公司股票将于6月27日停牌一天，于6月30日开市起复牌并撤销其他风险警示。

　　届时，该公司证券简称将由“ST百灵”变更为“贵州百灵”，证券代码仍为“002424”，股票交易日涨跌幅限制由5%变更至10%。

　　内控整改完成，成功摘帽

　　公告显示，2023年度，贵州百灵被天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了否定意见的《内部控制审计报告》。根据相关规定，该公司股票自2024年5月6日起被实施其他风险警示。

　　贵州百灵表示，公司在市场开拓及促销费用等的计提方面存在时间滞后、确认不完整等情况，公司未能采取有效措施确保披露的销售费用的真实性、准确性与完整性。该事项表明，公司与销售费用相关的内部控制存在重大缺陷，与之相关的财务报告内部控制失效。

　　为了解决内控问题，2024年度贵州百灵围绕“摘帽扭亏”核心任务，全力开展内控整改及质量专项提升工作，主要包括：根据最新的法律法规及规范运作规则，全面梳理、完善内部制度；在审计委员会的监督和指导下，加强内部审计部门的审计监督职能，修订完善销售费用政策，规范市场费用票据报销管理等；新设立合规管理部，制定了一系列的业务合规管理规范制度。

　　根据天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的2024年度带强调事项段的无保留意见《内部控制审计报告》及《2023年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项已消除情况的专项说明》，贵州百灵2023年度《内部控制审计报告》否定意见所涉及事项影响已消除。故公司于2025年6月18日召开第六届董事会第十七次会议，审议通过《关于申请撤销其他风险警示的议案》，并向深圳证券交易所提交了申请。

　　资料显示，贵州百灵创立于1999年，是一家集苗药研发、生产、销售于一体的医药企业，其产品银丹心脑通软胶囊、小儿柴桂退热颗粒等在市场上具有较高的知名度。

　　监管风险未消除

　　尽管即将“摘帽”，当前贵州百灵仍面临着证监会立案调查尚未结案的风险。

　　贵州百灵于2024年11月8日收到证监会的《立案告知书》，公司因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。贵州百灵表示，截至目前，立案调查工作仍在进行中，公司尚未收到证监会就上述立案事项的结论性意见或决定。

　　值得注意的是，该公司曾于2024年8月收到贵州证监局出具的行政监管措施决定书。监管认定，该公司主要存在两大问题：一是销售费用归属期间不准确等会计处理不符合企业会计准则规定；二是内部控制存在重大缺陷。以上问题导致公司多年财务数据披露不真实。

　　业绩方面，贵州百灵2024年实现营业收入38.25亿元，归母净利润为3362.19万元，同比扭亏为盈。不过，该公司的扣非净利润仍亏损8243.52万元，核心业务盈利能力仍待强化。